Deklaracja podatkowa kryptowalut 2025

Polskie ramy prawne

Od 2019 r. (ustawa o PIT, art. 17 ust. 1f) kryptowaluty są w Polsce traktowane jako waluty wirtualne, a zyski z ich odpłatnego zbycia opodatkowane są ryczałtem 19% (tzw. podatek Belki) — niezależnie od wysokości zysku. Rozliczenie następuje na formularzu PIT-38. Zobacz podstawy podatkowe kryptowalut.

PIT-38 — sekcja kryptowalut

PIT-38 zawiera dedykowaną sekcję dla walut wirtualnych:

• Sekcja E: przychody z odpłatnego zbycia walut wirtualnych
• Koszty uzyskania przychodów (zakup + prowizje)
• Dochód = przychód − koszty
• Stawka podatku: 19%
• Strata przechodzi na kolejny rok (tylko w ramach krypto)

Zdarzenia podlegające opodatkowaniu

• Sprzedaż krypto za PLN/EUR/USD
• Płatność krypto za towary/usługi
• Wymiana krypto na towar lub usługę
• Wymiana krypto na krypto NIE jest opodatkowana
• Staking, lending i mining = przychód w momencie sprzedaży na fiat

Po szczegóły zobacz opodatkowanie yield DeFi.

Terminy i wpłaty

• PIT-38: do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym
• Wpłata podatku: do 30 kwietnia
• Brak zaliczek w trakcie roku
• Możliwość rozliczenia online przez e-Urząd Skarbowy

Przydatne narzędzia

• Oprogramowanie księgowe: Koinly, CoinTracker, CryptoTax
• Eksport CSV z giełd
• Pomoc doradcy podatkowego specjalizującego się w krypto

Giełdy z raportami podatkowymi