Declaración de Impuestos Cripto en España
Guía paso a paso para declarar criptomonedas en España. Modelo 100, Modelo 721 y obligaciones fiscales.
⚠️ Aviso Importante
Esta guía es informativa y no constituye asesoramiento fiscal. La normativa puede cambiar. Consulta con un asesor fiscal profesional para tu situación específica.
La Agencia Tributaria española considera las criptomonedas como activos digitales sujetos a tributación. Todas las operaciones con criptomonedas que generen ganancias deben declararse en el IRPF, y las tenencias en el extranjero superiores a 50.000€ deben informarse en el Modelo 721.
¿Cuándo Debo Declarar Criptomonedas?
- Venta con ganancia: Vendes cripto por euros u otra moneda fiat
- Intercambio: Cambias una cripto por otra (ej: BTC → ETH)
- Pago con cripto: Usas cripto para comprar bienes o servicios
- Staking/Rendimientos: Recibes intereses o recompensas
- Airdrops: Recibes tokens gratuitos
- Minería: Generas criptomonedas mediante minado
Tipos Impositivos 2025
| Ganancia Patrimonial | Tipo Impositivo |
|---|---|
| Hasta 6.000€ | 19% |
| 6.001€ - 50.000€ | 21% |
| 50.001€ - 200.000€ | 23% |
| 200.001€ - 300.000€ | 27% |
| Más de 300.000€ | 28% |
Modelo 100: Declaración de la Renta
Las ganancias y pérdidas por operaciones con criptomonedas se declaran en el IRPF (Modelo 100), específicamente en la casilla de ganancias patrimoniales derivadas de transmisiones.
Pasos para Declarar
- Recopila información: Historial de transacciones de todos tus exchanges
- Calcula ganancias/pérdidas: Precio de venta - Precio de compra - Comisiones
- Usa método FIFO: First In, First Out (obligatorio en España)
- Accede a Renta Web: sede.agenciatributaria.gob.es
- Casilla 1631: Ganancias patrimoniales por transmisión de elementos
Modelo 721: Criptoactivos en el Extranjero
Desde 2024, si tienes criptomonedas valoradas en más de 50.000€ en exchanges o wallets en el extranjero al 31 de diciembre, debes presentar el Modelo 721.
📋 Obligaciones del Modelo 721
- Quién debe presentarlo: Residentes fiscales con cripto > 50.000€ en el extranjero
- Plazo: Entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente
- Exchanges extranjeros: Binance, Coinbase, Kraken, etc.
Herramientas de Seguimiento Fiscal
- CoinTracking: Popular, con soporte para exchanges españoles
- Koinly: Interfaz intuitiva, informes fiscales automáticos
- Accointing: Integrado con muchas plataformas
Errores Comunes a Evitar
- ❌ No declarar intercambios cripto-cripto: Son hechos imponibles
- ❌ Olvidar el Modelo 721: Las sanciones pueden ser muy elevadas
- ❌ No conservar registros: Guarda todo durante 4 años
- ❌ Usar método diferente a FIFO: Es obligatorio en España
Calendario Fiscal 2025
| Modelo | Plazo |
|---|---|
| Modelo 721 | 1 enero - 31 marzo 2025 |
| Modelo 100 (IRPF) | 3 abril - 30 junio 2025 |
Conclusión
Declarar correctamente tus criptomonedas es fundamental para evitar sanciones de la Agencia Tributaria. Para entender mejor la fiscalidad, consulta nuestra guía de conceptos básicos de fiscalidad crypto.
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